澳门新葡萄京997755房地产行业个税改革新增住房

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摘要:据新华社消息,6月19日,个人所得税法修正案草案提请十三届全国人大常委会第三次会议审议,个税起征点将从每月3500元提高至每月5000元。 每经小编注意到,相较于此前个税法的修订,多止步于上调起征点,如2011年个税法修订将起征点从2000元提高到3500元,这...

事件:《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》19日提请十三届全国人大常委会第三次会议审议,是个税法自1980年出台以来第七次大修,也将迎来一次根本性变革:个税起征点由每月3500元提高至每月5000元;首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除;优化调整税率结构,扩大较低档税率级距。这次文件首次加入了住房贷款利息和住房租金专项扣除的选项,房贷利息抵税或正式出台,这将是房地产长期机制建设的一环。

摘要:时隔7年,我国或将再次提高个税起征点。6月19日,个人所得税法修正案草案提请十三届全国人大常委会第三次会议审议。此次个税法修改,拟将综合所得基本减除费用标准提高到5000元/月(6万元/年)。与此同时,房租、房贷、稿费、学费等可纳入减免范围。 这场被...

新个税法实施,唐山百姓收到多大“红包”?

发布时间:2019-01-21 09:35:45

2019年开年第一个月,人们就收到了政府放发的大红包,个税起征点从3500元提高到5000元,同时还新增了六类专项附加扣除,这意味着新税法向中低收入倾斜,月收入5000元以下的人无需缴纳个人所得税,月收入5000元以上者,扣除教育子女、赡养老人、房贷利息、大病医疗、住房租金、继续教育费用后才需缴税。近日,随机走访一些市民,谈到个税新税率实施,每个人都很开心,不过,兴奋之余也有人谈到在享受红利过程中遇到了问题,希望在政策落实过程中逐步完善。

对于普通城市居民来说,个税改革是大家特别关心的话题。依据新的个人所得税法修改草案,基本减除费用标准确定为每年6万元,即每月5000元,3%到45%的新税率级距不变。家住凤凰楼的小王每月收入扣除“五险一金”后为4800元,新税率实施后,缴纳个税这件事就与小王无关了。他感慨地说:“这体现了国家对我们低收入人群的关注,真正在减轻我们的生活负担,这项惠民政策看得见、摸得着,让人很感动。”不过高兴之余,他也有些小焦虑,感叹自己这次又拖后腿了,小王表示,在日渐增长的消费水平面前,作为一个普通职场人,他要更努力,毕竟减免税负只能减轻生活压力,只有努力提高自己的业务水平,完成更高的业绩,才能多拿收入,增加收入才是硬道理。

为六类专项附加扣除叫好

根据新税法规定,在计算个税时除了要扣除社保、公积金等费用外,现在还可扣除子女教育费用、继续教育费用、大病医疗费用、住房贷款利息费用、住房租金费用以及赡养老人费用。子女教育费用每月可扣除1000元,继续教育每月可扣除300-400元,大病医疗每年最高可扣除60000元,住房贷款利息每月可扣除1000元,租房租金可扣除800-1200元,赡养老人每月最高可扣除2000元。

这样一来,就可以根据定额扣除或是限额扣除的方式,来减少纳税人的月度应税收入,从而降低纳税人的税负。谈到这次税改,在某医院工作的金女士连连为专项附加扣除政策叫好,她说自己是比较大的受益者,因为她可以享受3个附加扣除项。金女士算了一笔账,她的月收入扣除五险一金后是9200元,女儿上学每月可以扣除1000元;作为独生子女,赡养老人这项每月可扣除2000元,房贷利息每月扣除1000元,总共可扣除4000元,9200-5000-1000-2000-1000=200元,每月应纳税所得额只有200元,这样,个税每月只需缴纳200元的3%,也就是6元,几乎是“零个税”。“这次税改减税力度太大了!感觉像是涨了一大笔工资!对于上班族来说,的确是个大福利。”想想到手的第一个月工资,金女士心里满满的获得感,那种幸福来得实实在在。

来唐打工的赵斌目前在蓝天楼社区租房住,并且父母中有一方已满60周岁,赵斌能享受住房租金以及赡养老人两项个税专项附加扣除,总计扣除金额为3000元。之前赵斌每个月的应扣税金额在3500元左右,那么按此计算,今年1月份,他的应扣税金额就降到了500元,算下来,1月份个人所得税只需要交15元。听到这个好消息,赵斌第一时间给房东打去电话,要求房东提供租房证明,没想到房东支支吾吾地说,这套房子不想租了,实在要租,就再加500元房租,因为提供租房证明,就意味着房主要缴纳房屋出租所得税,这让赵斌非常无奈。

税务部门有关人士指出,原则上,个人出租住房需要缴纳的税费项目非常多,包含增值税、房产税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加等。根据《中华人民共和国个人所得税实施条例》,个人出租不动产属于财产租赁所得,应该对个人出租房屋取得的所得减按10%税率征收个人所得税。根据《房产税暂行条例》,按房屋租金的12%征收房产税。

要么多交房租,要么放弃享受租房个税扣除,衡量再三,小赵还是选择了放弃房租扣除这项优惠政策。“其实大家都明白,政策有时候是降低收益方的利润,反过来收益方又从消费者手里夺取利润,到头来受伤的还是自己。希望有关方面能够想出更好的方法来落实这项政策。”赵斌说。

赡养老人扣除,几个子女如何分

刘先生有两个弟弟,均在外省工作,前些天他接到大弟弟的电话,称要与他一起说服老三,让老三放弃赡养老人的个税扣除权益,由他们两人来分摊。原来,老三的工资收入不足5000元,不需要交缴个人所得税。对此,财税专家建议,如果是兄弟姐妹之间分摊的话,首推平均分摊,不要为了钻政策空子,给自己以后惹一些不必要的麻烦。

此外,针对六类专项附加扣除,这位专家还给出建议:房贷,能贷便贷,如果利率低于理财收益的话,贷款时间越长越好。即使工作之后,也不要停止学习。

个税法第七次大修,别只看起征点

  据新华社消息,6月19日,个人所得税法修正案草案提请十三届全国人大常委会第三次会议审议,个税起征点将从每月3500元提高至每月5000元。

    国外房贷利息抵税行之有年、中国部分区域有类似政策:房贷利息抵税在国际上已经行之有年,中国过去部分地区也实行过相关政策,上海曾在1998年实行过,方案可抵扣税基较广,采取先征后退的方式。天津也在1998年实行过,方案仅住房公积金利息可抵个税、可抵税基较小。重庆现行方案以补助形式出现、设定补助额度限制。但这些方案都是阶段性的和不完全的,不同于此次个税法从整体征收体制和综合税制改革着手,是长期稳定性政策静待施行细则、中外这一政策或有不同、这将是中国房地产长期机制的一环:具体的纳税群体、抵扣方式和抵扣限额,还需要等待实施细则,时空环境大不同,国际上也出现不同形式的利息抵税政策,中国过去也有过经验,因此从经验上来讲中国实施亦有参考,但是现阶段相比国外以及中国过去有几个不同,仍有需要解决的问题,我们认为具体实施方案有待细则出台: 1)税制基础条件不成熟,综合征税机制施行会面临不少问题;2)如果全国推广可能引起房价进一步上涨,除非辅以其余的税收措施;3)结合租金抵税措施同时试行,重点照顾中低收入阶层;4)如果试行限制条件将会很多;5)这将是中国房地产长期机制的一环:虽然出台措施是为了个贷抵税,但我们认为这将结合房地产整体税制建设(个人财产转让所得税、地产营业税、契税、耕地占用税、房产税、城镇土地使用税、房地产税等房地产综合税制),逐步形成房地产长期机制如果不限制抵税对象、高收入群体受益更显著:若利息全额抵扣,所有购房者都受益,但更利于收入较高人群置业:我们从收入、贷款额、贷款期限三个维度测算利息减免的效果,按照假设(假设详见正文),我们分别考察不同情况下“利息抵扣个税”实施下的减免作用(减免额占月供的比例)。无论是按照固定贷款额度测算,还是按照固定期限测算,都可以得到收入更高则减免效果更明显。在贷款额度为150万元的情况下,测算结果发现:1、相同贷款额度情况下,收入越高,每月减免额占月供比例越高;2、相同贷款年限情况下,收入越高,每月减免额占月供比例越高;

  时隔7年,我国或将再次提高个税起征点。6月19日,个人所得税法修正案草案提请十三届全国人大常委会第三次会议审议。此次个税法修改,拟将综合所得基本减除费用标准提高到5000元/月(6万元/年)。与此同时,房租、房贷、稿费、学费等可纳入减免范围。

备受关注的个人所得税法修正案草案6月19日提请十三届全国人大常委会第三次会议审议,这是个税法自1980年出台以来第七次大修,也将迎来一次根本性变革:工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等4项劳动性所得首次实行综合征税;个税起征点由每月3500元提高至每月5000元(每年6万元);首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除;优化调整税率结构,扩大较低档税率级距。个税法第七次大修最值得关注的点在哪里?

  每经小编注意到,相较于此前个税法的修订,多止步于上调起征点,如2011年个税法修订将起征点从2000元提高到3500元,这次个税改革力度明显加大,并首次增加住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除。

    3、相同收入时,贷款年限越长,总减免额越多;4、高收入人群对贷款额度更敏感,贷款额度越大则边际抵扣效果比低收入人士更多。以一套总价500万的房子为例,贷款350万的情况下,月收入为上海平均水平7132元/月的居民,月供18575元,每月房贷利息可抵扣节税108元;月收入为4万的居民,月供相同,每月房贷利息可抵扣节税2213元;月收入为10万的居民,月供相同,每月房贷利息可抵扣节税3984元。

  这场被称之为“力度空前的个税改革”主要内容包括:

专项抵扣意义深远

  天风证券地产首席分析师陈天诚在其20日的研报中指出,房贷利息抵税政策早在1998年便在上海、天津进行过试验,从政策效果看,在当时对商品房销售有很好的促进作用。

    投资建议:房地产利息抵税在国际上行之有年,我们认为此次个税改革,新增的专项附加扣除,对居民合理减负意义重大,尤其是对住房贷款利息和住房租金的抵扣,首次列入个税修正案,虽然不是针对房地产,但我们认为这或许是整体房地产税制的一环,客观上这短期对改善性住房需求有明显促进,我们认为若利息全额抵扣,所有购房者都受益,但更利于收入较高人群置业,对房地产板块有积极影响。投资方面,我们维持之前二季度销售将明显恢复提升的判断、行业资金有压力但无风险将抑制下半年投资,持续看好板块投资机会。在融资环境偏紧的背景下,我们首推融资有明显优势的:保利、招蛇、万科;持续推荐:新城控股、广宇发展、荣盛发展、旭辉控股、融创中国、龙光地产、阳光城等。

  1. 工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动性所得首次实行综合征税

虽然个税起征点从3500元增长到5000元后,会在一定程度上降低老百姓(76.600, -1.39, -1.78%)的税收负担,但是,本次修改(草案)最突出和最重要的亮点为,首次增加了专项抵扣,包括子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等与民生相关的专项抵扣。

  那么这一政策未来在全国推广,会影响到我们买房吗?

澳门新葡萄京997755房地产行业个税改革新增住房贷款利息及租金等专项附加扣除点评,新个税法实施。    风险提示:个税改革进展不达预期,政策调控超预期。

  2. 个税起征点由每月3500元提高至每月5000元(每年6万元)

按照现行个税征收办法,收入相同的纳税个人纳税金额一样。但现实情况是,一个人月收入8000元,如果他是单身汉,那生活质量应该不错;但如果他是一个家庭的唯一收入来源,特别是还要养育小孩、偿还房贷甚至支付老人医药费等,那他的生活一定比单身汉艰难许多。从这个意义上讲,专项抵扣机制进一步体现了公平理念,有针对性地帮助真正需要帮助的人,比单纯提高个税起征点更加凸显了公平性,从结构上缓解了中低收入群体的负担,

  澳门新葡萄京997755房地产行业个税改革新增住房贷款利息及租金等专项附加扣除点评,新个税法实施。上海天津在20年前曾进行尝试

  3. 首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除

但是更为重要的是,专项抵扣机制的建立为政府提供了有效的工具,使政府在社会治理中更能够发挥引导和统筹作用。比如政府可以在适当的时机旗帜鲜明地鼓励生育、鼓励人力资本投资,也可以降低特定人群的生活负担,引导社会更加公平健康地发展。相信专项抵扣机制的建立,对中国社会的影响将是深远的。

  除了基本生活成本,不同个人和家庭面临不一样的成本支出。在提高起征点的基础上,再增加专项附加扣除,此次个税减负的含金量无疑更高。近年来购房租房成本的大幅上扬,专项附加扣除能更有针对性地减轻居民负担。

  4. 优化调整税率结构,扩大较低档税率级距

然而,专项抵扣机制的实施需要双向申报机制的建立和抵扣金额的合理设置。任何一笔交易都是双向的,既有“来源”又有“去处”。专项抵扣的实施要求个人向税务部门申报教育支出、房贷利息或房租信息的同时,幼儿园、学校、银行或房东等相关机构或个人也须申报相应信息,以保证信息的真实性。双向申报机制一旦建立起来,我国个税征管系统的完善也就迈出了关键的一步。专项抵扣还需要将定额抵扣与抵扣金额设上限两种方式相结合。通常边际税率高的高收入家庭实际消费能力也高,如富裕家庭子女幼儿园的学费支出可能是中低收入家庭的好几倍。为此,针对幼儿园学费的专项抵扣,建议同一地区设立同一定额标准,杜绝那些可以支付“天价幼儿园”的消费群体最后“多花多得”的怪象出现。而房贷利息、房租和大病医疗等其他专项抵扣,则可通过设置抵扣金额上限的方式来做相应规范。

  对此,国家税务总局税收科学研究所特聘研究员、北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红在接受每日经济新闻采访时候表示:

  5. 为堵塞税收漏洞,个税法修正案草案拟首次增加反避税条款,针对个人不按独立交易原则转让财产、在境外避税地避税、实施不合理商业安排获取不当税收利益等避税行为,赋予税务机关按合理方法进行纳税调整的权力。规定税务机关作出纳税调整,需要补征税款的,应当补征税款,并依法加收利息。

  标准扣除与专项扣除均有利于降低税负,世界上一些国家只允许扣除两者之一,有的国家只能从中选择较高金额的一项进行扣除。

  按照财政部部长刘昆向全国人大常委会做的关于《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》的说明,优化调整税率结构,其中之一是以现行工资、薪金所得税率(3%至45%的7级超额累进税率)为基础,将按月计算应纳税所得额调整为按年计算,并优化调整部分税率的级距。具体是:

  而我国此次税改十分利好,是两项均允许扣除,没有专项支出的也可以通过基本扣除5000元实现减税,有专项扣除的是在5000元的基础上累计扣除,充分体现出税改关注民生的导向。此次我国税改涉及的医疗、教育、住房均为老百姓普遍承担的生活成本,因此税改也具有一定的普惠性质。

扩大3%、10%、20%三档低税率的级距,3%税率的级距扩大一倍,现行税率为10%的部分所得的税率降为3%;大幅扩大10%税率的级距,现行税率为20%的所得,以及现行税率为25%的部分所得的税率降为10%;现行税率为25%的部分所得的税率降为20%;相应缩小25%税率的级距,30%、35%、45%这三档较高税率的级距保持不变。

  天风证券在其20日的研报中指出,房贷利息抵税政策早在1998年便在上海、天津进行过试验。

  同时,还将调增经营所得税率。以现行个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得税率为基础,保持5%至35%的5级税率不变,适当调整各档税率的级距,其中最高档税率级距下限从10万元提高至50万元。

  上海

  刘昆介绍,草案在提高综合所得基本减除费用标准,明确现行的个人基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金等专项扣除项目以及依法确定的其他扣除项目继续执行的同时,增加规定子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等与人民群众生活密切相关的专项附加扣除。专项附加扣除考虑了个人负担的差异性,更符合个人所得税基本原理,有利于税制公平。

  上海曾在1998年实行过,方案可抵扣税基较广,采取先征后退的方式,该政策要点是:

  《国际金融报》记者据此以5000元、10000元的月薪算了比账,发现个税起征点修改后,以上两档收入个税部分将分别减少45元、455元。

  1)期限:凡在1998年6月1日至2003年5月31日期间购房;

  此次修订增加了几类与纳税人生活休戚相关的支出来扣除,如子女教育支出、继续教育、大病医疗、房租、房贷利息等。易居智库研究总监严跃进表示,这些既可以直接降低纳税人的税负,还可以降低纳税人在此类支出上的负担,更有利于解决住房问题,形成租房与买房并行的住房制度。

  2)对象:在本市购买或者差价换购商品住宅并在本市交纳个人所得税的个人,必须是商品住宅产权证的法定拥有人,且与购房合同、购房发票相一致;

  中原地产首席分析师张大伟指出,政策中尚未明确的一点在于住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除是包含在5000元以内还是额外扣除。如果在5000元的免税额上,抵扣贷款利息,对于购房者而言,无疑是重大利好。

  3)抵扣税基相对较广:购房者可抵扣计征税基的征税项目包括:工资薪金;采用查账征收的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;利息、股息、红利所得(不包括从上市公司取得的股息、红利所得和对私营企业投资者带征的股息、红利所得)。

  张大伟按照目前北京正常的收入和房贷情况为购房者算了笔账,以扣除五险一金后的月入2万为例,如果购买一套房贷在150万-200万元左右的普通五环外商品房,月供水平在1万元左右。

  4)抵税操作方式:抵扣采用“先征后退”的办法,购房者在购房行为确立后,应向征收税务机关申请单独开具个人所得税缴款书据以退税。

  修改之前,个税部分需要缴纳3120元,修改后这一数值将变为745元,这相当于可以多增加2375元的收入。

  天津

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  天津也在1998年实行过,方案仅住房公积金利息可抵个税、可抵税基较小:1998年8月11日,天津发布《天津市地方税务局关于个人支付住房公积金贷款利息免征个人所得税有关问题的通知》,具体条款包括:

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  1)抵扣范围限定在住房公积金贷款利息:仅限个人支付的住房公积金贷款利息,个人支付的住房公积金本金及其他形式的住房贷款(如按揭贷款)本金和利息不得从应纳税所得额中减除;

  2)抵扣税基相对较小:可从每月个人工资、薪金所得的应纳税所得额中减除,平均节税额为原纳税额的15-25%;

  3)夫妻双方仅一方受益:如果夫妻双方共同选择公积金贷款,那么只有主贷方可以享受该项优惠。

  重庆

  重庆现行方案以补助形式出现、设定补助额度限制:2008年底,重庆已有率先实施对主城区内首套自住房实施“补助”:

  1)期限:从2008年12月1日到2022年,按揭款的次月开始往后一年,结束3个月之前,超过就不行;

  2)范围:重庆九区首套房;

  3)限额:个人所得税的40%,与按揭款,取小者退还这部分个税给你,以不超过住房总价的30%的额度内提供。

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  上海、天津两个方案作为房改初期,政府阶段性鼓励商品购房的政策,已成为历史,但从政策效果来看,上海、天津和重庆的三个方案都对商品房销售有很好的促进作用。

  对未来房价有何影响?

  天风证券还从收入、贷款额、贷款期限三个维度测算利息减免的效果,发现若利息全额抵扣,所有购房者都受益,但更利于收入较高人群置业:

  以一套总价500万的房子为例,贷款350万的情况下,月收入为上海平均水平7132元/月的居民,月供18575元,每月房贷利息可抵扣节税108元;月收入为4万的居民,月供相同,每月房贷利息可抵扣节税2213元;月收入为10万的居民,月供相同,每月房贷利息可抵扣节税3984元。

  业内人士认为,房贷利息和房租抵扣个税,有助于降低住房消费的成本,利好购房和租房,但不会导致房价和租金大涨。

  据证券时报,58安居客房产研究院首席分析师张波认为,个税方案中提及的住房贷款利息或可以抵扣的规定,对于中等收入以上的人群将会是个极大的利好,通过抵扣可以有效减少房贷利息支出对于实际收入的影响,也会促使一部分人群加速买房的行为,当然可以肯定的是房贷利息的扣除是有标准的,最可能的做法是只针对个人或家庭的一套自住型住房,所以并不会由此引发炒房,更不会因此导致房价大涨。

  而对于租赁市场的影响,张波认为,个税方案对于租房市场的影响是长远的,通过租金的专项扣除可以多渠道保障租赁人群的自身权益,有利推动和引导更多人认可“租房也是安居”的有居住理念。但对于租金本身影响是间接的或者说很小,租金本身更多是受供求关系以及房价因素两方面影响。

  不过,也有反对意见认为,个税抵扣房贷利息和房租的做法只能惠及部分人群,会造成新的不公平,即对于有房贷或房租的群体来说是降低了成本,但对于没有房贷或房租的群体来说,也会存在无法享受此类优惠政策的地方。

  对此,易居研究院智库中心研究总监严跃进认为,上述新的疑问是存在的。另外,房贷若是存在抵扣现象,那么房贷政策调控的效力会减弱,换而言之,本身房贷的大小可以调节购房行为,但现在抵扣的政策介入后,房贷本身的政策效力会有多大,这也是要打疑问的。

  张波则认为,不存在绝对公平,所有的公平都是相对的。房贷利息和房租的专项扣除相比以往的“一刀切”做法,更好地兼顾和不同地区人群收入差异性,更好地兼顾相似人群因购房时间点不同而形成实际收入的差异性,更好地兼顾了外来租住人群和本地有房人群的收入差异性。总体来看,是利远大于弊,是更为公平的做法。

  在天风证券看来,认为此次个税改革,新增的专项附加扣除,对居民合理减负意义重大,尤其是对住房贷款利息和住房租金的抵扣,首次列入个税修正案,虽然不是针对房地产,但这或许是整体房地产税制的一环,客观上这短期对改善性住房需求有明显促进,若利息全额抵扣,所有购房者都受益,但更利于收入较高人群置业,对房地产板块有积极影响。投资方面,维持之前二季度销售将明显恢复提升的判断、行业资金有压力但无风险将抑制下半年投资,持续看好板块投资机会。

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